Comprender los métodos de ocultamiento de fraude, aquellos que usan los defraudadores para cubrir sus crímenes, puede ayudar a las organizaciones a diseñar mejores mecanismos de prevención y a detectar los signos de advertencia ante un fraude.
Según el “2018 Report to the Nations* by the Association of Certified Fraud Examiners, Inc.”, los 8 mejores métodos de ocultamiento utilizados por estafadores son:
- Documentos fraudulentos físicos creados, 55%
- Documentos físicos alterados, 48%
- Transacciones fraudulentas creadas en el sistema de contabilidad, 42%
- Transacciones en el sistema de contabilidad alteradas, 34%
- Documentos electrónicos o archivos alterados, 31%
- Documentos físicos destruidos, 30%
- Documentos electrónicos o archivos fraudulentos creados, 29%
- Entradas fraudulentas de diario creadas, 27%
¿Cuánto duran los diferentes esquemas de fraude ocupacional?
Los esquemas de nómina en el estudio de referencia tendieron a durar más, con un promedio de 30 meses, mientras que los esquemas que involucran efectivo en mano (cash on hand) y desembolsos en cajas registradas generalmente se descubrieron un año después de su inicio.
¿Cómo ocultan?
- Evidencia fraudulenta creada, 80%
- Evidencia existente alterada, 80%
- Evidencia eliminada o destruida, 43%
Los defraudadores con puestos a nivel gerencial son más propensos a alterar la evidencia. Los propietarios/ejecutivos son más propensos a crear o eliminar evidencia.
Sólo 3% de los casos no implicó intento alguno de ocultar el fraude
¿Qué ocultan?
- Evidencia electrónica, 21%
- Evidencia física, 12%
- Ambas, 63%
