Muchos han querido analizar cu\u00e1les son las razones que llevan a una persona a cometer fraude en una organizaci\u00f3n (por organizaci\u00f3n me refiero a empresa, entidad gubernamental, organizaci\u00f3n sin fines de lucro, etc.). A Donald R. Cressey se le debe este modelo que consta de tres factores que hacen que una persona llegue a cometer fraude.<\/p>\n\n\n\n
El primero elemento es motivaci\u00f3n<\/strong>, y es lo que en primero t\u00e9rmino motiva el fraude. En este caso, la persona puede tener problemas financieros o bien directamente el involucrado tiene un \u00e1nimo de lucro que lo lleva a cometer estos actos.<\/p>\n\n\n\n Algunos ejemplos de situaci\u00f3n relacionados con el factor motivaci\u00f3n son:<\/p>\n\n\n\n El segundo elemento del tri\u00e1ngulo es la Oportunidad<\/strong>, y en este caso dado su conocimiento de la empresa la persona detecta\/percibe una oportunidad para poder cometer el hecho. Ya sea por su conocimiento de la operatoria, su nivel jer\u00e1rquico, su posici\u00f3n de confianza, etc.<\/p>\n\n\n\n Uno de los componentes relevantes de esta segunda dimensi\u00f3n es la posibilidad que tiene el perpetrador de ocultar su accionar a lo largo del tiempo, aspecto fundamental para que la operatoria pueda ser mantenida a lo largo del tiempo.<\/p>\n\n\n\n Por \u00faltimo, el tercer elemento es la racionalizaci\u00f3n<\/strong>, que no es ni m\u00e1s ni menos la justificaci\u00f3n que la persona hace de su accionar. Alguno de los razonamientos que est\u00e1n impl\u00edcitos dentro de este proceso de racionalizaci\u00f3n son los siguientes:<\/p>\n\n\n\n Como hemos visto algunos de estos factores pueden ser abordados por las \u00c1reas de Auditor\u00eda Interna y otros no.<\/p>\n\n\n\n En lo que respecta a motivaci\u00f3n<\/strong>, conocer a nuestros empleados es fundamental para resguardar un adecuado ambiente de control, como hemos visto en muchos casos nuestros empleados pueden estar pasando por situaciones que son \u201cgatilladores\u201d de una situaci\u00f3n de fraude.<\/p>\n\n\n\n El segundo elemento, oportunidad<\/strong>, es el que considero el \u00e1rea de Auditor\u00eda Interna tiene m\u00e1s posibilidades de accionar, debido a que est\u00e1 directamente relacionada con al ambiente de control que hemos creado. Si la persona tiene la necesidad, pero percibe, dado el ambiente de control interno existente, que es imposible poder cometer un fraude, no lo har\u00e1. <\/p>\n\n\n\n Y el tercer componente, racionalizaci\u00f3n<\/strong>, tambi\u00e9n es muy dif\u00edcil que podamos accionar, aunque si tenemos que instalar en nuestra organizaci\u00f3n una pol\u00edtica de reglas claras y uniformes para todos, de tal forma de evitar el razonamiento de \u201csi todos lo hacen..yo tambi\u00e9n\u201d.<\/p>\n\n\n\n Como hemos visto, nuestra primer \u00e1rea de an\u00e1lisis es enfocarnos en el componentes oportunidad, si desarrollamos un marco de control interno que sea percibido por el resto de la organizaci\u00f3n como robusto estaremos reduciendo significativamente la posibilidad de fraude dentro de nuestras organizaciones.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Muchos han querido analizar cu\u00e1les son las razones que llevan a una persona a cometer fraude en una organizaci\u00f3n (por organizaci\u00f3n me refiero a empresa, entidad gubernamental, organizaci\u00f3n sin fines de lucro, etc.).\u00a0 A Donald R. Cressey se le debe este modelo que consta de tres factores que hacen que una persona llegue a cometer fraude.<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":2399,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[93],"tags":[],"class_list":["post-2398","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-seguridad-patrimonial"],"yoast_head":"\n